Desde el 11 de junio de 2020, con la publicación de la Circular N°42 del SII, se establecieron nuevos criterios para la aplicación del IVA en servicios digitales prestados por empresas extranjeras.
Esto forma parte de la Ley 21.210 de Modernización Tributaria, la cual modificó la forma en que se deben declarar este tipo de compras. Estos cambios impactan directamente en el costo de los servicios contratados y en el uso del IVA como crédito fiscal.
Los procedimientos de inscripción, declaración y pago están regulados por las Resoluciones Exentas N°55 y N°67 del SII.
Por eso, cuando realizas compras a proveedores extranjeros, ellos emiten un invoice, el cual debes declarar en el SII convirtiéndolo en una factura de compra.
Este proceso te permite cumplir con la normativa tributaria vigente y aprovechar el IVA como crédito fiscal en tu declaración mensual.
✅ Sigue estos pasos para declarar y conciliar
1️⃣ Verifica el invoice y calcula el IVA
Antes de declarar la factura de compra en el SII, debes realizar algunas verificaciones y cálculos:
📌 Paso 1: Asegúrate de que el invoice no venga con IVA incluido
Es muy importante que el invoice emitido por el proveedor extranjero no incluya IVA (como se muestra en la siguiente imagen👇).
Esto se debe a que, en Chile, la empresa compradora debe actuar como agente retenedor del IVA, y ese impuesto se paga directamente en el Formulario 29 del SII.
👉 Si el invoice viene con el 19% de IVA, te recomendamos contactar al proveedor del servicio y pedirle que emita un nuevo invoice sin IVA, explicando que la empresa desea declarar el impuesto correctamente en Chile.
Esto es fundamental para evitar errores en la declaración y asegurar que el pago del IVA se realice de forma correcta.
📌 Paso 2: Calcula el IVA correspondiente
Una vez verificado lo anterior, ten en cuenta
El cálculo del IVA se hace sobre el monto neto del servicio recibido.
Muchas empresas utilizan planillas propias para hacer este cálculo.
Si el invoice está en moneda extranjera, debes convertir el monto a pesos chilenos (CLP). Usa el tipo de cambio publicado por el SII correspondiente a la fecha del invoice.
Si el invoice ya está en CLP, no es necesario aplicar ningún tipo de cambio.
2️⃣ Declara la factura en tu facturador 📃
Debes emitir la factura de compra en el facturador que utilices.
Si no conoces la ruta para hacerlo, te recomendamos contactar al soporte de tu proveedor de facturación para obtener ayuda.
📅 La fecha de la factura de compra que emitas debe ser igual a la fecha del invoice recibido.
🔸 Si usas el facturador gratuito del SII, sigue esta ruta:
SII > Servicios Online > Factura electrónica > Sistema de Facturación Gratuito SII > Emisión de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) > Factura de Compra.
Marca la opción "Genérico Retención 19" como se muestra en la siguiente imagen.
Completa el formulario con la información del invoice que se desplegará en pantalla.
Una vez ingresados todos los datos, haz clic en “Validar / visualizar” y el documento quedará listo ✅
3️⃣ Actualiza Chipax 🔁
Haz clic en la flechita (🔁) de actualizar en el módulo de Egresos> Registro de Compras para visualizar la factura recién creada.
4️⃣ Concilia la factura
Para conciliar en Chipax, la factura se visualizará sólo por el monto neto, por lo que al realizar la conciliación contra el pago al proveedor la factura quedará conciliada por el total.
5️⃣ ¿Cómo concilias la retención?
Esta retención de IVA la declararás en el F29 del mes que corresponda, por lo que este incluirá:
Todos los ítems que se declaran normalmente en este formulario.
El monto del IVA total retenido a terceros (tasa Art.14 D.L. 825/74), como se muestra en la siguiente imagen:
De esta forma, al pagar el F29 estarás pagando también las retenciones de las facturas a proveedores extranjeros y el pago calzará perfecto con el registro del impuesto y la conciliación quedará cerrada.
¡Ahora podrás declarar y conciliar tus facturas de compras de proveedores extranjeros fácilmente! 💪
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--Equipo Chipax.