¿Qué es una liquidación factura?
Es un documento electrónico tributario que se refiere a una liquidación de ventas, se emiten por un contrato de consignación y una factura de comisión pactada entre ambas partes: comisionista y mandante.
¿Para qué sirven?
En palabras simples, una liquidación factura es un documento que indica que las ventas percibidas no son mías, por que solo recibo una comisión por las transacciones.
💡Ejemplo: Una ticketera vende entradas a eventos y conciertos a través de su plataforma. Sin embargo, ellos no son los dueños del evento, si no que prestan los servicios de su empresa a los organizadores y por ello cobran una comisión.
Si bien es cierto, el cliente final recibe una boleta de venta de la ticketera, sin embargo, no toda la renta es de ellos, si no solo la parte correspondiente a la comisión. Por lo que la empresa debe emitir una liquidación factura para declarar que esas ventas no son suyas.
¿Cómo funcionan?
Siguiendo con el ejemplo de la ticketera, en este caso las partes serían así:
Mandante: el dueño del evento, al que le corresponden las ventas reales.
Comisionista: la ticketera, quien ofrece las entradas al evento a través de su plataforma y recibe una comisión por las ventas.
Además, es quien le emite una boleta de venta al consumidor y una liquidación de venta al mandante para traspasarle las ventas e incluye su comisión.
Consumidor: el cliente final, quien compra las entradas a la ticketera.
💡Importante: Cada una de las partes se hace responsable de declarar el Impuesto de Valor Agregado (IVA) según corresponda.
👀 Ahora que ya sabes qué es una liquidación factura y cómo funciona, revisa cómo conciliarlas en Chipax
1. Si eres el mandante (recibes la liquidación factura):
En el caso de recibir una liquidación factura, debes realizar una conciliación avanzada:
En el lado de los movimientos, debes incluir los abonos recibidos en tu cuenta corriente por el monto de las ventas.
En el lado de los documentos, vas a incluir la factura con el total de las ventas + la comisión.
Debes de agregar la factura que te emite el comisionista por su servicio. Estas van a disminuir el monto de las facturas de ventas que incluimos antes.
Entonces, vamos a tener:
Del lado de los movimientos: Abonos (por el monto de venta – comisión).
Del lado de los documentos: Factura de venta y de compra (comisión).
2. Si eres el comisionista (emites la liquidación factura):
En el caso de emitir una liquidación factura, este documento se visualiza tal cual se recibe del SII, por tanto, es posible que tengas dudas de cómo realizar la conciliación.
En la factura, podrás visualizar los saldos de la liquidación de este modo. Sin embargo, al momento de conciliar verás que los saldos no coinciden y tendrás una diferencia por validar.
En resumen, tenemos:
Total a liquidar: 4.290.840 (lo que emites factura/boleta al consumidor final). Este monto lo veras también como un abono.
Comisión (Neto comisión + IVA comisión): 765.828 (pago al comisionista)
Total liquidado: 3.525.012 (lo que el comisionista le tiene que pagar al mandante, la diferencia entre sus ventas y la comisión). Este monto lo veremos como un cargo.
En el registro de ventas, podrás ver tu liquidación factura, de forma similar a la que se ve en la imagen.
👉 Siguiendo el mismo ejemplo, lo ideal sería ver el total a liquidar por 4.290.840 en tu registro de compras (para netear el monto de boletas del registro de ventas) y 765.828 en el registro de ventas (comisión).
En este caso, la conciliación avanzada sería de esta forma:
Entonces, ¿cómo conciliarlo?
Ahora, para conciliar con la información del documento de liquidación factura que recibimos del SII, la conciliación avanzada debe ser de la siguiente manera:
Por el lado de los movimientos, debes mantener igual la conciliación.
Por el lado de los documentos, debes realizar los siguientes pasos:
Agregar el monto total de las boletas emitidas: 4.290.840
Agregar la liquidación factura actual del registro de ventas: +3.525.012
Crear un gasto para restar la liquidación factura: -3.525.012
Crear otro gasto para representar el total a liquidar: -4.290.840
Por último, vas a crear una nota de venta de otros ingresos para registrar el ingreso por la comisión: +765.828
¿Puede ocasionar algún cambio en el Resultado Operacional?
Al realizar está conciliación, verás tu resultado operacional de la siguiente forma:
Por el lado de tus ingresos:
+4.290.840 por el monto de las boletas (carga automática)
+3.525.012 por la liquidación factura actual, la puedes clasificar en una cuenta de Liquidación factura.
En otros ingresos:
+765.828 por la comisión de las ventas
En gastos:
-3.525.012 por el gasto para restar la liquidación factura
-4.290.840 por el gasto para restar el total a liquidar
💡Tus ingresos y gastos tendrán movimientos adicionales para netear esta conciliación, por ello, es super importante que clasifiques estos documentos en un periodo anterior a tu fecha de inicio en Chipax 🤓
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